1.在辦理執(zhí)行案件中，被執(zhí)行人拒不提供審計(jì)資料，或者轉(zhuǎn)移、隱匿、偽造、篡改、毀棄審計(jì)資料的，應(yīng)當(dāng)如何處理？

審計(jì)資料是審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)的重要依據(jù)，反映了被執(zhí)行人的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。根據(jù)審計(jì)資料進(jìn)行的審計(jì)調(diào)查是查明被執(zhí)行人財(cái)產(chǎn)情況或者線索的重要執(zhí)行調(diào)查措施。只有確保審計(jì)資料的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性，才能得到準(zhǔn)確的審計(jì)結(jié)果。人民法院在執(zhí)行中應(yīng)當(dāng)通過以下多種方式獲取審計(jì)資料。

第一，責(zé)令被執(zhí)行人提交會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料。執(zhí)行法院可以根據(jù)執(zhí)行審計(jì)的實(shí)際需要，要求被執(zhí)行人的法定代表人、負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或者相關(guān)財(cái)務(wù)人員配合執(zhí)行法院和審計(jì)機(jī)構(gòu)、審計(jì)人員開展審計(jì)工作。執(zhí)行過程中，應(yīng)當(dāng)注意釋明被執(zhí)行人及相關(guān)人員有義務(wù)積極配合人民法院進(jìn)行審計(jì)調(diào)查以及拒不配合提供審計(jì)資料的法律后果。如果被執(zhí)行人能夠認(rèn)識(shí)錯(cuò)誤，或迫于審計(jì)調(diào)查的威懾力，主動(dòng)報(bào)告財(cái)產(chǎn)情況，或?qū)㈦[匿、轉(zhuǎn)移的財(cái)產(chǎn)交付執(zhí)行，積極、主動(dòng)地履行義務(wù)，抑或配合提供審計(jì)資料，可以有效避免后續(xù)審計(jì)調(diào)查的困難和阻力。

第二，被執(zhí)行人隱匿審計(jì)資料的，人民法院可以依法采取搜查措施?！蹲罡呷嗣穹ㄔ宏P(guān)于民事執(zhí)行中財(cái)產(chǎn)調(diào)查若干問題的規(guī)定》第十八條第2款規(guī)定：“被執(zhí)行人隱匿審計(jì)資料的，人民法院可以依法采取搜查措施?！钡谑臈l規(guī)定：“被執(zhí)行人隱匿財(cái)產(chǎn)、會(huì)計(jì)賬簿等資料拒不交出的，人民法院可以依法采取搜查措施。人民法院依法搜查時(shí)，對(duì)被執(zhí)行人可能隱匿財(cái)產(chǎn)或者資料的處所、箱柜等，經(jīng)責(zé)令被執(zhí)行人開啟而拒不配合的，可以強(qiáng)制開啟。”搜查措施是發(fā)現(xiàn)被執(zhí)行人財(cái)產(chǎn)、資料的重要手段，是執(zhí)行工作強(qiáng)制性的重要體現(xiàn)。

第三，被執(zhí)行人拒不提供、轉(zhuǎn)移、隱匿、偽造、篡改、毀棄審計(jì)資料，阻撓審計(jì)人員查看業(yè)務(wù)現(xiàn)場(chǎng)或者有其他妨礙審計(jì)調(diào)查行為的，人民法院可以根據(jù)情節(jié)輕重對(duì)被執(zhí)行人或其主要負(fù)責(zé)人、直接責(zé)任人員予以罰款、拘留；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。被審計(jì)單位負(fù)有配合審計(jì)工作的義務(wù)，執(zhí)行人員和審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)過程中，應(yīng)注意對(duì)被執(zhí)行人規(guī)避法律責(zé)任和毀損審計(jì)資料等違法行為的證據(jù)及時(shí)進(jìn)行收集和固定，如果發(fā)現(xiàn)有妨害審計(jì)的行為，應(yīng)當(dāng)依法予以制裁。

第四，被執(zhí)行人解散但沒有依法組織清算，又無法提供完整的審計(jì)資料的，執(zhí)行法院可以告知申請(qǐng)執(zhí)行人依法向有管轄權(quán)的人民法院提起股東清算責(zé)任訴訟。

——摘自全國(guó)法官培訓(xùn)統(tǒng)編教材之《執(zhí)行案件辦理實(shí)務(wù)》

2.在盜騙現(xiàn)象互存的刑事案件中，如何準(zhǔn)確區(qū)分詐騙罪與盜竊罪？

盜竊罪與詐騙罪同屬侵犯財(cái)產(chǎn)權(quán)的犯罪，二者的犯罪客體、犯罪主體和犯罪主觀方面基本一致，二者的主要區(qū)別表現(xiàn)在客觀方面的行為方式上。一般情況下，區(qū)分二者并不難，但對(duì)于行為人既采取秘密竊取手段，又采取欺騙手段實(shí)施的盜騙交織型案件，如何準(zhǔn)確認(rèn)定該行為的性質(zhì)則成為實(shí)踐中的一個(gè)難點(diǎn)。

對(duì)于此類案件，區(qū)分的標(biāo)準(zhǔn)在于認(rèn)定非法改變財(cái)物占有狀態(tài)這一關(guān)鍵行為的手段是竊取還是騙取。從行為人方面來看，判斷其交互采用欺騙與秘密竊取的手段非法占有他人財(cái)物的行為性質(zhì)，客觀標(biāo)準(zhǔn)是行為人取得他人財(cái)物控制權(quán)的決定性手段是秘密竊取還是欺騙取得；從被害人方面來看，判斷其失去占有財(cái)物是被盜還是被騙的標(biāo)準(zhǔn)，是被害人是否存在錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)、是否具有自愿處分財(cái)物的意識(shí)和行為。如行為人先采取虛構(gòu)事實(shí)的方法欺騙他人拿出財(cái)物，后又趁機(jī)采用調(diào)包的手段竊取該財(cái)物，雖然行為人在犯罪過程中采用了欺騙與盜竊相結(jié)合的手段，但其非法取得財(cái)物的主要方式是秘密竊取即私下調(diào)包行為，蒙蔽他人的行為并不直接獲得所要非法占有的財(cái)物，而只是為實(shí)現(xiàn)盜竊創(chuàng)造條件，被害人雖因被騙拿出財(cái)物，但并無將財(cái)物給付被告人的意愿，故行為人的行為應(yīng)認(rèn)定為盜竊罪。又如，行為人利用信息網(wǎng)絡(luò)，誘騙他人點(diǎn)擊虛假鏈接而實(shí)際上通過預(yù)先植入的計(jì)算機(jī)程序竊取財(cái)物構(gòu)成犯罪的，應(yīng)以盜竊罪定罪處罰；而行為人虛構(gòu)可供交易的商品或者服務(wù)，欺騙他人點(diǎn)擊付款鏈接而騙取財(cái)物構(gòu)成犯罪的，則應(yīng)以詐騙罪定罪處罰。

另外，實(shí)踐中還需注意如下問題：一是在三角詐騙中，因被害人與受騙人并非同一人，如果受騙者不具有處分被害人財(cái)產(chǎn)的權(quán)限或者地位而處分財(cái)產(chǎn)，就不能認(rèn)定其轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)的行為屬于詐騙罪的處分行為，該受騙者可謂行為人非法取財(cái)行為的“工具”，即理論上的間接犯，行為人的行為應(yīng)成立盜竊罪而非詐騙罪。二是詐騙罪的受騙者只能是有處分能力的自然人。詐騙罪中包含使受騙者陷入認(rèn)識(shí)錯(cuò)誤進(jìn)而處分財(cái)產(chǎn)的要素，故只有具有處分能力的自然人，才可能陷入認(rèn)識(shí)錯(cuò)誤。機(jī)器不可能陷入認(rèn)識(shí)錯(cuò)誤，不具有處分能力的嬰幼兒、嚴(yán)重精神病患者也無所謂陷入認(rèn)識(shí)錯(cuò)誤和處分財(cái)產(chǎn)。故機(jī)器不可能被騙；以欺騙手段從無處分能力的嬰幼兒、嚴(yán)重精神病患者處取得財(cái)產(chǎn)的，因受騙者缺乏處分意識(shí)和能力，行為人亦不構(gòu)成詐騙罪，行為人非法取財(cái)?shù)男袨槌闪⒈I竊罪。

——摘自全國(guó)法官培訓(xùn)統(tǒng)編教材之《刑事審判實(shí)務(wù)（上冊(cè)）》